Pfic Forex Investering

Förståelse för beskattning av utländska investeringar. För många av dagens investerare går diversifiering utöver att äga företag i en rad olika branscher - det betyder att lägga till värdepapper från olika delar av världen. Faktum är att många förvaltningsexperter rekommenderar att avleda en tredjedel eller mer av s säljfördelning till utländska företag för att skapa en effektivare portfölj. Men om du inte är medveten om skattebehandlingen av internationella värdepapper maximerar du inte din sanna intjäningspotential. När amerikaner köper aktier eller obligationer från ett företag som är utländska , utdelningar och realisationsvinster är föremål för amerikansk skatt Här kan sparkaren regeringen i företagets hemland också ta en skiva. Om denna dubbelbeskattning låter drakonisk, ta hjärtat. Den amerikanska skattekoden erbjuder något som kallas "Foreign Tax Credit" Det här låter dig använda alla - eller åtminstone några - av de utländska skatterna för att kompensera ditt ansvar gentemot Uncle Sam. Basics of the Foreign Tax Credit. Alla kuponger Ntry har sina egna skatteregler och de kan variera dramatiskt från en regering till nästa. Många länder har ingen kapitalvinstskatt alls eller avstår från det för utländska investerare Men mycket kostar Italien till exempel 20 av det som går ut som en icke-bosatt Gör från att sälja sitt lager Spanien sparar något mer, 21 av sådana vinster Skattebehandling av utdelnings - och ränteinkomster går också i spalten. Även om det inte gör ont för att undersöka skattesatser innan du gör en investering - speciellt om du köper enskilda aktier och obligationer - IRS erbjuder ett sätt att undvika dubbelbeskattning hur som helst För eventuella kvalificerade utländska skatter som du betalat - inklusive inkomstskatt, utdelning och ränta - kan du göra anspråk på antingen en kredit eller ett avdrag om du specificerar på din Skatteavkastning. Så hur vet du ens om du har betalat utlandsskatt Om du har innehav utomlands, ska du få antingen 1099-DIV eller 1099-INT-betalningsmedel uttalande vid årsskiftet Box 6 visar hur mycket av dina intäkter var withhe Ld av en utländsk regering Den officiella IRS-webbplatsen erbjuder en grundläggande beskrivning av den utländska skattekrediten här. I de flesta fall är du bättre att välja krediten, vilket minskar din faktiska skatt på grund av A 200 kredit, för exempel, översätts till en 200 skattebesparingar Ett avdrag, medan det är enklare att beräkna, ger en reducerad ersättning Om du är i 25 skattefäste innebär 200 avdrag att du bara rakar 50 av din skatträkning 200 x 0 25. Mängden utländsk skatt du kan anspråk på En kredit baseras på hur mycket du ska beskattas på samma intäkter enligt amerikansk skattelag multiplicerad med en procentsats. För att räkna ut det måste du fylla i formulär 1116 från Internal Revenue Service, ladda ner formuläret här. Om skatt du betalas till den utländska regeringen är högre än din amerikanska skatteskuld, då är den maximala utländska skattekredit du kan hävda vara den amerikanska skatt som betalas, vilket är det mindre beloppet Om den skatt du betalat till utländsk regering är lägre än din skatteskuld i USA kan du hävda hela e belopp som ditt utländska skattelättnader Säg att du hade 200 kvarhållen av en extern regering men är föremål för 300 av skatt hemma. Du kan använda hela 200 som kredit för att trimma din amerikanska skattelista. Nu kan du föreställa dig motsatsen Du betalade 300 i utländska skatter men skulle bara skulda 200 till IRS för samma resultat När dina skatter utomlands är högre kan du bara hävda det amerikanska skattebeloppet som din kredit Här betyder det 200 Men du kan bära de återstående 100 över ett år - om du fyllde i formulär 1116 och skickar en ändrad avkastning - eller vidarebefordra upp till 10 år. Hela processen är ganska lätt, men om du betalat 300 eller mindre i kreditvärdiga utländska skatter 600 om du gifter dig och arkiverar gemensamt Du kan hoppa över formuläret 1116 Och rapportera hela beloppet betalt som en kredit i ditt formulär 1040.Be noggrann med utländska fondbolag. Givet svårigheten att undersöka utländska värdepapper och önskan om diversifiering är gemensamma medel en vanlig sätt att få exponering för globala marknader. Men USA: s skatterätt behandlar Am erikanska värdepappersföretag som erbjuder internationella medel mycket annorlunda än medelbaserade offshore Det är viktigt att realisera denna skillnad. Om en utlandsbaserad fond eller ett partnerskap har minst en amerikansk aktieägare, är den utsedd som ett passivt utländskt investeringsbolag eller PFIC. Klassificeringen inkluderar Utländska enheter som gör minst 75 av sina intäkter från passiv inkomst eller använder 50 eller mer av sina tillgångar för att producera passiv inkomst. Skattelagstiftningen som involverar PFICs är komplexa, även enligt IRS-standarder. Men överlag är sådana investeringar avsevärt för US baserade medel Till exempel behandlas nuvarande utdelningar från en PFIC som vanligt inkomst som beskattas till en högre skattesats än långsiktiga realisationsvinster. Det är naturligtvis ett enkelt skäl till detta - att avskräcka amerikanerna från att parkera sina pengar utanför landet . I många fall är amerikanska investerare, inklusive de som bor utomlands, bättre klibbade med värdepappersföretag baserat på amerikansk jord. För t mestadels skyddar de utländska skattekrediterna amerikanska investerare från att behöva betala investeringsrelaterade skatter två gånger. Var bara försiktig med utländska fondbolag för vilka skattekoden kan vara mycket mindre förlåtande. När du är i tvivel om din situation är det bra idé att konsultera en kvalificerad skatteexpert som kan vägleda dig genom processen. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från arbetsgivare. Det maximala beloppet av pengar som USA kan låna. Skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mått på spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas . För att agera den amerikanska kongressen antogs 1933 som Banking Act, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till O något jobb utanför gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorer USA: s presidium för arbetskraft. Utländsk investeringsbolag - PFIC. What är ett passivt utländskt investeringsbolag - PFIC. A passivt utländskt investeringsbolag PFIC är ett utlandsk baserat företag som uppvisar antingen ett av två villkor Det första villkoret baserat på inkomst är att minst 75 av bolagets bruttoinkomst är passiv, inkomst som härrör från investeringar snarare än från företagets vanliga affärsverksamhet. Det andra villkoret som bestämmer ett bolag som en PFIC, baserad på tillgångar, är att minst 50 av bolagets tillgångar är investeringar som ger intäkter i form av intjänade räntor, utdelningar eller realisationsvinster. BREAKA NER Passiv utländsk investmentbolag - PFIC. PFICs, enligt definitionen av den interna Intäktsservice IRS-skattekod inkluderar utländska baserade fonder och andra poolade investeringsfordon med minst en amerikansk aktieägare Majoriteten av investerarna i PFICs m Ust betala den högre personliga inkomstskattesatsen för alla utdelningar och realisationsvinster som uppstår till följd av ökning av aktievärden oavsett om den lägre kapitalvinstskattesatsen vanligtvis skulle tillämpas på sådan inkomst om den härleddes från investeringar i ett amerikanskt företag. Historien om PFICs. PFICs blev erkänd genom skattereformer 1986 som utformades för att stänga ett skattebrott som vissa amerikanska skattebetalare använde för att skydda offshoreinvesteringar från amerikansk beskattning. De instituterade skattereformerna försökte inte bara stänga smutthålet och föra sådana investeringar under Amerikanska beskattningen men också att beskatta sådana investeringar till höga priser för att avskräcka amerikanska skattebetalare från att göra dem. PFIC och IRS. Investeringar som är utsedda som PFICs omfattas av strikta och extremt komplicerade skatteriktlinjer av Internal Revenue Service som anges i avsnitt 1291 genom 1297 i den amerikanska inkomstskattkoden PFIC själv, liksom aktieägare, är skyldiga att upprätthålla noggranna register över alla t Ransaktioner relaterade till PFIC, såsom andelskostnadsbas, eventuella utdelningar och utdelad inkomst som PFIC kan tjäna. Ett exempel på den strikta skattemässiga behandlingen som tillämpas på aktier i en PFIC finns i riktlinjerna för kostnadsbasen. Med praktiskt taget alla andra Omsättbar säkerhet eller annan tillgång, tillåts en person som förvärvar aktier IRS att öka kostnadsbasen för aktierna till det verkliga marknadsvärdet vid arvstillfället. Stegringen i kostnadsbas är emellertid inte typiskt tillåtet i När det gäller aktier i en PFIC Dessutom är det ofta en utmanande och förvirrande process att bestämma den acceptabla kostnadsbasen för aktier i en PFIC. Det finns några alternativ för en investerare i en PFIC som kan minska skattesatsen på sina aktier, till exempel att försöka har en PFIC-investering som erkänns som en kvalificerad valfond QEF Det kan dock leda till andra skatteproblem för aktieägarna. Form 8621 är den skatteform som PFIC-investerare måste fylla i en lång kompis Licensierad form som IRS själv uppskattar kan ta mer än 40 timmar att fylla ut Av den anledningen är PFIC-investerare generellt rekommenderade att ha en skattesekreterare fylla i formuläret för dem. US Beskattning av utländsk valuta vinster eller förluster. December 5, 2013 Av. Den allmänna regeln vad gäller den amerikanska skattebehandlingen av vinster eller förluster från att utbyta amerikanska valutor för icke-amerikanska valutor och tillbaka är att vinsten eller förlusten på valutaväxlingen nu ska beskattas på samma sätt som den underliggande transaktionen Skattebetalarens ersättning 1997 års lag omfattade en bestämmelse lag 1104a som innehöll vissa ändringar som ingår i följande förklaring. Om det finns valutavinster eller förluster i samband med en handel eller verksamhet eller med förvaltningen eller förvaltningen av investeringsaktier är vinsten behandlas som en ordinarie vinst snarare än som en realisationsvinst och eventuella förluster behandlas i allmänhet som en kostnad. Varav vinstvinster eller förluster uppstår i samband med inköp av ett Vinsten eller förlusten på valutaförändringen vid realiseringen vanligtvis från försäljning är en realisationsvinst eller förlust och ingår som en del av den totala kapitalvinsten eller förlusten på investeringen. Valutavinster på 200 eller mindre som uppstår vid personliga transaktioner som inte är för Investeringar eller affärer är inte skattepliktiga men eventuella personliga valutaförluster är inte avdragsgilla En personlig transaktion inkluderar eventuell vinst eller förlust som uppstår vid resor även om resan är affärsrelaterad. Eventuella vinster på över 200 per transaktion per resa eller per köp behandlas som En realisationsvinst Förluster på valutaväxlingar för affärsresor verkar också vara icke-avdragsgilla. Den primära källan till information om skattebehandling av valutavinster eller förluster är IRC 988.Taxbehandling från olika situationer. Ett antal mina abonnenter har presenterat jag med frågan om vissa vinster och förluster på utländska investeringar är realisationsvinster och förluster och huruvida eventuella nettovinster skulle vara berättigade till de 15 m aximum skatt på långfristiga realisationsvinster om innehavsperiodens krav är uppfyllda. För att svara på denna fråga är det nödvändigt att skilja mellan olika sätt att förvärva en placeringsposition i utländsk investering. Följande är en icke-teknisk tolkning av reglerna i var och en av dessa situationer.1 Investeraren kan köpa en utländsk valuta i utbyte mot amerikanska dollar och hålla utländsk valuta som en kapital tillgång. En eventuell vinst eller förlust skulle vara en realisationsvinst eller förlust.2 Investeraren kan köpa en indirekt position i en utländsk Valuta genom köp av terminsavtal, terminskontrakt, optioner eller liknande instrument, men köpet är denominerat i amerikanska dollar. Eventuella vinster på obestämd position skulle vara en realisationsvinst eller förlust. Om positionen innefattar användningen av en hedge som uppfyller definitionen av en övergripande transaktion enligt IRC 1092, skulle den orealiserade vinsten eller förlusten redovisas vid slutet av skatteåret.3 Investeraren kan förvärva en skuldskyldighet Gation i utländsk valuta Om inte skuldförpliktelsen förvärvas i samband med en handel eller verksamhet eller en verksamhet som utgör förvaltningen av investeringar, kommer eventuell vinst eller förlust att behandlas som en realisationsvinst eller förlust som omfattas av bestämmelserna i den ursprungliga emissionsrabatten Regler Om skuldförpliktelsen förvärvas i samband med en handel eller verksamhet eller uppkommer genom förvaltningen av investeringarna IRC 212, skulle eventuell vinst eller förlust hänförlig till omräkning av skuldförpliktelsen till amerikanska dollar vara vanlig inkomst eller förlust.4 Investeraren kan förvärva Ett intresse för utländsk valuta genom ett handels - eller affärssamarbete eller innehavsföretag som bedrivs i utländsk valuta I den utsträckning sådana intressen är denominerade i en icke-funktionell utländsk valuta skulle eventuell vinst eller förlust vid omräkning av valutan till amerikanska dollar vara en Normal vinst eller förlust.5 Investeraren kan köpa utländska aktier av offentligt förvaltade operatörer med amerikanska dollar men aktierna a Re denominerad i utländsk valuta En del av vinsten eller förlusten på det utländska beståndet härrör från förändringen av valutavärden medan innehavet av aktierna och en del av vinsten eller förlusten härrör från förändringar i dollarns värde för den underliggande stammen I den utsträckning som aktierna köps som investeringar skulle hela vinsten eller förlusten vara en realisationsvinst eller förlust som omfattas av CFC - och PFIC-reglerna. I den utsträckning som investeringar i form av valutor eller skuldförpliktelser förvärvas i samband med Driften av en handel eller verksamhet eller i samband med kostnader som uppstår vid förvaltningen av investeringar och är denominerade i utländsk valuta, skulle eventuella vinster eller förluster som uppstår vid omräkning av investeringar eller skuldförpliktelser tillbaka till amerikanska dollar vara vanliga vinster eller förluster .6 Investeraren får köpa aktier i en CFC-bolagsstyrning och kan vara A en investerare med mindre än 10 intresse i bolaget eller kan vara B en investerare med en N ränta på 10 eller mer av det kontrollerade utländska bolagets aktie. När CFC inte är en PFIC, se nedan, investeraren som äger mindre än ett 10 intresse för CFC skulle inte bli föremål för skatt på bolagets nuvarande inkomst Alla utdelningar från CFC skulle beskattas som utdelningar. En eventuell vinst eller förlust på försäljningen av aktierna i CFC skulle vara en realisationsvinst eller förlust. Om aktieägaren i CFC äger 10 eller mer av CFC: s lager, då Aktieägare måste rapportera som löpande inkomst, hans eller hennes andel av FK: s del F-inkomst. I allmänhet skulle detta innefatta eventuella passiva investeringsinkomster och vissa andra inkomstformer enligt definitionen i IRC-sektionerna 951 till 954. - parti F-intäkter inkluderar inte intäkter från driften av ett företag utanför USA Om det utländska bolaget har någon amerikansk källainkomst från att göra affärer i USA, kommer det att bli obligatoriskt att lämna en skattedeklaration och betala bolagsskatt på den amerikanska källinkomst som i Kommer därför inte att behandlas som del F-inkomster som är föremål för upptagning i de amerikanska aktieägarna i CFC.7. Investeraren kan köpa aktier i en passiv utländsk investeringsfond, som kan vara A som kvalificerad val Fond eller B en icke-kvalificerad fond. För en kvalificerad valfond kommer skattebetalaren att rapportera sin andel av PFIC: s nuvarande inkomst på ett sätt som liknar aktieägarna i en amerikansk fond. Om PFIC inte är kvalificerad Utdelningsfond kommer att beskattas vid eventuella utdelningar från fonden när de erhålls. Utdelningar av PFIC: s nuvarande resultat kommer att beskattas vid aktieägarens regelbundna skattesatser. Utdelningar av ackumulerade inkomster från PFIC från tidigare år kommer att bli föremål för Skatt vid högsta ordinarie inkomstskattesats som för närvarande är 36 Det är inte klart huruvida 10-avgiften för beskattningsbar inkomst över 250 000 också är tillämplig på sådana utdelningar. Dessutom kommer aktieägaren att krävs för att betala ränta på uppskjuten distribution. Källa Av Vernon K Jacobs, 2008 Offshore Press.